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Le bilan se compose d'un actif et d'un passif. À l'actif du bilan, on trouve une liste des emplois de fonds et au passif, les sources d'actifs (la provenance des fonds). L'actif d'un bilan fonctionnel comprend : les emplois stables, l’actif circulant d’exploitation, l’actif circulant hors exploitation et la trésorerie active.
Notamment, des éléments comme les engagements de trésorerie, les créances non commerciales et les stocks anciens ou gaspillés sont exclus ou ajustés lors du calcul du besoin en fonds de roulement. Stabilité financière contre rentabilitéImportant : en principe, un fonds de roulement élevé est certes un gage de stabilité financière.